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创业好项目办小加工厂-梦洁股份:关于对深

投资加盟-首页 时间:2022年06月20日 22:47

  息披露的内容真实、准确、完整本公司及董事会全体成员保证信▽☆…,导性陈述或重大遗漏没有虚假记载▽◆、误=▽▪。

  对湖南梦洁家纺股份有限公司2021年年报的问询函》(公司部年报问询函〔2022〕第 431 号)湖南梦洁家纺股份有限公司(以下简称“公司”)于2022年5月31日收到深圳证券交易所出具的《关于◇■,复内容如下公司具体回:

  年报显示1. ■▽□,■▷、李军◁•、张爱纯存在非经营性占用公司资金的行为你公司控股股东姜天武及其他关联方李建伟、李菁,增金额为8报告期新=△,期收回800万元820万元、本,同债务或个人债务资金用于偿还共。金占用自查及整改情况的公告》中称你公司在披露的《关于非经营性资,年12月31日截至2021,资金占用余额为8姜天武和部分股东,23万元081.,本金8其中☆▽△,0万元02◆◁,□★▪.23万元利息61;2年初202,东占用公司资金1姜天武和部分股,0万元80,.71万元形成利息4。年4月25日截至2022,上述全部资金本金及利息姜天武和各占用方已归还★★▲。

  非经营性资金占用的具体情况(1)逐笔核实并说明前述,发生金额、资金划拨流程及决策程序包括但不限于发生日期、占用形式、,关证明材料并提供相,未通过其他方式筹措偿债资金的原因同时说明用于偿还的债务形成情况•=○、△•▽;

创业好项目办小加工厂-梦洁股份:关于对深圳证券交易所2021年年报问询函回复的公告

  年12月2017,年非公开发行股票成功为保障公司2017,公司(以下简称▽…=“厦门信托”)及上海金元百利资产管理有限公司(以下简称▲▷•“金元百利••○”)三方公司大股东姜天武、李建伟▲-、李菁◇◇、李军、张爱纯(以下合称“大股东◇●”)与厦门国际信托有限…△,两方分别签署了《差额补足协议》(以下简称-○“定增兜底协议”)以及大股东与天津信托有限责任公司(以下简称“天津信托”)。

  底协议约定的差额补足义务2021年因触发了定增兜▲◆,.6亿元(以下简称“兜底债务”)上述大股东形成了定增兜底债务 3。持额度限制因当年减,方式融资仍不足以清偿兜底债务的情况下大股东通过减持及股票质押等其他融资,营性占用公司资金的情形公司大股东发生了非经,况如下具体情:

  21日-25日2021年5月,公司内部借支流程公司部分员工通过…◁,计670万元共借支金额合,李菁账户170▼=•.00万元员工收款当天即转款给股东,个人债务用于偿还;天武账户500.00万元转款给公司实际控制人姜▪◇,兜底债务用于偿还◆▷。

  5月26日2021年…☆,过了《股份公司关于设立合伙企业的议案》公司召开第五届董事会第十九次会议审议通。立湖南梦洁永创创业投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“梦洁永创■▪”)公司与湖南永创伟业投资管理有限公司(以下简称“永创伟业▽○”)共同成=▪•,认缴出资人民币 9公司作为有限合伙人◁◇,0万元99,为99.90%认缴出资比例;5月31日2021年,记并取得《营业执照》梦洁永创完成了工商登=◆□。7月16日2021年,募投资基金备案证明》梦洁永创取得了《私。12月23日2021年,下简称“麓川信息”)签订了《投资协议》梦洁永创与湖南麓川信息科技有限公司(以,支付投资款4并向麓川信息,0万元50。述4上,于偿还兜底债务500万元被用。

  年6月1日2021,司内部借支流程部分员工通过公,计300万元共借支金额合,实际控制人姜天武账户员工收款当天即转账给-•,兜底债务用于偿还。

  20日-27日2021年7月,司内部借支流程部分员工通过公,计850万元共借支金额合,账给股东李菁账户员工收款当天即转,个人债务用于偿还▪-。

  13日-19日2021年8月,司内部借支流程部分员工通过公,计670万元共借支金额合○▽,账给股东李菁账户员工收款当天即转,个人债务用于偿还。

  年9月1日2021▲•,司内部借支流程部分员工通过公△☆,计630万元共借支金额合,账给股东李菁账户员工收款当天即转,个人债务用于偿还▲★。

  10月29日2021年◆◁,同审批流程经公司合,麓川”)签订《投资咨询服务协议》并支付咨询费200万元公司与关联方深圳麓川投资有限责任公司(以下简称“深圳。于偿还兜底债务该笔咨询费被用。

  11月5日2021年,同审批流程经公司合,订《原料备货合同》公司与某供应商签。11月18日2021年,支付审批流程经公司预付款,供应商货款1公司预付该,0万元00●▽☆。收款后将1上述供应商,转款至关联方000万元,偿还兜底债务款项被用于▼•。

  12月26日2021年•●◆,同审批流程经公司合,订《原料备货合同》公司与某供应商签。12月29日2021年,支付审批流程经公司预付款▪=◆,该供应商2公司支付,0万元00,到的款项2供应商将收,供应商的法定代表人000万元支付给□-▪,代表人将2后由其法定○○,021年5月-9月通过员工借款形成的拆借资金000万元分别转给公司员工偿还股东李菁于2,的资金占用未形成新。

  1月13日2022年,司内部借支流程部分员工通过公,300☆▽•.00万元共借支金额合计,偿还了兜底债务员工收款后用于。

  3月22日2022年,借支流程经内部☆▼,有限公司向麓川信息支付1公司子公司湖南寐家居科技▼▽,0万50,偿还兜底债务拟拆借用于。

  8月22日2017年▷=△,有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2017]1507号)公司收到了中国证券监督管理委员会出具的《关于核准湖南梦洁家纺股份,发行不超过105核准公司非公开,544,发行之日起6个月内有效340股新股且自核准。市场加快去杠杆但由于当时资本◁●▷,性快速收紧致使流动,持续低迷下行加之大盘行情◆●,资非常困难发行股份募。公司下一阶段的发展资金为确保发行成功及保障,月与厦门信托及金元百利三方公司大股东于2017年12◁★◆,签署了《差额补足协议》以及与天津信托两方分别。形成了 3.6亿元损失履行协议约定导致大股东-◆•。

  11月5日2020年,押及解除质押的公告》(2020-060)公司披露了《关于持股5%以上的股东股权质▪★,有的公司3李菁将其持,份有限公司(以下简称“国海证券•○•”)471万股公司股权质押给国海证券股。上述股权质押导致李菁的债务主要由。

  务形成后上述债,积极的沟通并偿还相关债务公司大股东一直与债权方,增信措施以缓解压力并进行了股权质押等。务触发后兜底债,详见下表)及分红所获资金全部用于偿还兜底债务公司大股东姜天武、李建伟、张爱纯等期间减持(●△▲。持情况表如下主要股东减:

  资渠道有限因大股东筹=●,◁☆-、质押等方式筹措资金主要通过减持、分红,董事或5%以上的股东而大股东均为公司的▪=,例已较高质押比★…,持的数量受到限制且减持比例及减,进展缓慢资金筹措。方的压力面对债权,及股东李菁个人债务为偿还定增兜底债务,的资金周转解决短期•◁,筹资手段未果后在穷尽一切融资,识不足加之认•▷,前述非经营性资金占用行为大股东姜天武及李菁实施了。

  来及相关事项的定价公允性、必要性和合理性(2)核实报告期公司与关联方各项交易往,相占用你公司资金的情形说明是否存在关联方变;

  公司的发展为了促进子,作能力以及融资能力增强子公司的规范运○●,方协商经双,1年7月202,以下简称▷●▲“大方睡眠”)与深圳麓川签订了服务协议公司控股子公司福建大方睡眠科技股份有限公司(…=●,合规咨询、融资等顾问服务深圳麓川为大方睡眠提供,务费5万元每月支付服,支付25万元2021年共,金额较小该笔交易,综合考虑成本的基础上双方协商决定交易定价主要依据企业咨询需求以及,有合理性定价具。占用公司资金的情形此事项不存在变相▼△。

  述内部控制重大缺陷的具体原因(3)说明导致你公司发生上,责任追究情况相关责任人及,改以避免类似事件再次发生是否已采取有效措施进行整。

  1年度202•▽-,股东占用公司资金本金8实际控制人姜天武和部分,00万元820.;2年初202,分股东占用公司资金1实际控制人姜天武和部,00万元800.。部控制重大缺陷认定情况根据公司非财务报告内▷△☆,策程序不科学的情况以上行为存在公司决,内部控制缺陷评价的定性标准达到公司确定的非财务报告,此因◇-,内部控制重大缺陷存在非财务报告。

  述问题后发现上■▼▼,用事项进行了内部核查公司立马对于资金占,体金额后确定具▽●■,公司2021年合同贷款的最高利率支付利息公司董事会敦促上述股东归还相关本金并根据□…。年4月25日截至2022,以上占用本金及利息全部归还实际控制人姜天武和股东已将,股东造成实质性的损失未对上市公司及全体▷☆,项在指定的信息披露媒体进行了披露并于2022年4月30日将相关事。

  务及其个人债务到期偿还的巨大压力上述资金占用行为是股东面临兜底债•◆◆,菁具体组织实施由副董事长李,了公司内部的流程相关资金支出履行,理不知情且未参与占用资金事项非利益相关方包括但不限于总经-◁□,之外的其他股东及董监高的账户资金并未进入除姜天武■…▼、李菁。4月30日2022年,项在公司内部进行了说明并进行了致歉公司控股股东及相关股东就资金占用事…•●。

  规及规范运作规则根据最新的法律法,范》及配套指引的有关要求结合《企业内部控制基本规,内部控制制度公司全面梳理,补缺查漏,内部控制制度完善公司的;

  会的领导下在审计委员,门的审计监督职能加强内部审计部。关注公司与关联方的资金往来情况公司内部审计部门及财务部门密切▲•,需报备内审部门大额资金支出•▷☆,核查与关联方的资金往来情况内审部门与财务部门每月定期;的支付流程强化资金,付流程不齐备的情况下在法定决策程序及支★★,任何资金禁止支付。

  员定期进行法律法规以及规范运作规则的学习培训公司组织控股股东以及董事、监事以及高级管理人,及高级管理人员的规范运作意识强化控股股东、董事、监事以,运作水平提升规范,事项的发生杜绝违规。

  董事对上述问题(2)(3)进行核查并发表明确意见请年审会计师对上述问题(1)(2)、你公司独立。

  联方资金往来明细表(2)获取并核对关,率选取的合理性评估资金占用利,息计算的准确性复核资金占用利,易的公允性确认关联交;

  报告、意向增资扩股协议、投决会决议、记账凭证等资料(4)检查对湖南麓川信息科技有限公司意向投资的尽调;

  技有限公司盖章的2021年度财务报表(5)获取被投资单位湖南麓川信息科▼△■,财务状况和经营情况了解被投资单位的;

  川信息科技有限公司的工商信息情况(6)通过天眼查等网站查询湖南麓○☆,高主要人员情况等信息核查股权结构、董监☆•,否存在关联关系确认与公司是;

  信息科技有限公司收到投资款4(7)获取被投资单位湖南麓川,元的银行账户流水500.00万,流向检查进行资金;

  款的主要对手方盖章的收款明细或向其询证(8)获取湖南麓川信息科技有限公司付,有限公司付款的完整性核查湖南麓川信息科技▲●。

  限责任公司的交易合同和相关的进展资料(12)获取大方睡眠与深圳麓川投资有,理性和定价的公允性了解交易事项的合。

  核查经,资金情形与《关于非经营性资金占用自查及整改情况的公告》一致实际控制人姜天武和股东李建伟、李菁★◁、李军、张爱纯占用公司,形成保留意见的基础段和强调事项段所述事项外除我们出具的2021 年度《审计报告》中●▪□,相占用资金的重大异常情形未发现其他涉及关联方变,息已于2022年4月25日偿还且上述非经营性资金占用的全部本。任公司发生了25.00万元咨询服务费交易报告期公司还与关联方深圳麓川投资有限责★•,额较小交易金◁■▼,为协商定价交易作价,存在重大异常情形未发现交易事项。

  金占用的关联交易外(1)除因披露为资,生关联交易总额为25万元公司2021年子公司发,的实际情况符合公司,联交易的情况未发现其他关。

  大缺陷已明确责任人并进行了追责(2)公司非财务报告内部控制重,1年年报披露前归还占用资金实际控制人和股东已于202,内控整改措施公司已披露了,整改措施的执行情况我们将持续关注内控-▼▲。

  对你公司出具了带强调事项段保留意见的审计报告2●★△. 天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)。中其,及股权投资和预付款项形成保留意见的基础涉,贸有限公司(以下简称△◆▼“钻皇珠宝-•”)投资5年审会计师认为你公司持有对江阴钻皇珠宝商,0万元30,司(以下简称“麓川信息”)直接或间接发生了2钻皇珠宝与你公司关联方湖南麓川信息科技有限公◁◆,服务等交易业务400万元技术◇☆●。行大规模采购、对大额备货合同延期及减值的情形预付款项存在备货周期长、备货合同签订后未进。程序的限制受实施审计,据合理确定上述事项的真实性和商业合理性年审会计师称无法取得充分、适当的审计证,能对财务报表产生的影响也无法确定上述事项可。联方资金占用问题强调事项针对关。显示年报,预付账款余额为6你公司报告期末★▲◇,22万元618○☆☆.○★,重要的预付款项金额为2其中账龄超过1年且金额,93万元452.,原材料备货款项用途为,一年以上备货周期□○,货进行了延期所致同时你公司对备□▼○。

  的实际目的、投资作价依据及其公允性(1)说明你公司对钻皇珠宝进行投资,的原因及必要性、麓川信息提供技术服务的具体情况钻皇珠宝与你公司关联方麓川信息发生技术服务交易,关服务项目是否完成相,的公允性交易定价●▪,性占用你公司资金的情形是否存在关联方非经营;

  对钻皇珠宝进行投资公司通过梦洁永创▷★○,涨和疫情影响消费需求的背景下目的在于在本行业原材料价格上-▲…,业务增长点探索新的。六福集团的品牌授权钻皇珠宝取得了香港▼△○,储备较充足黄金等存货,的服务模式拥有优秀。时同,品牌定位面向的消费群体类同珠宝的消费群体与公司高端,庆场景中尤其在婚,能够产生销售协同珠宝与公司产品…▲。伙)审计的钻皇珠宝截至2021年7月31日净资产9本次投资作价以经中审众环会计师事务所(特殊普通合○■,7万元为依据001.3■=▽,方平等协商经交易双,创出资5梦洁永,0万元30…▼▲,本的37.01%占钻皇珠宝注册资。工商登记变更手续钻皇珠宝已完成。

  间接发生的技术服务等交易钻皇珠宝与麓川信息直接或△▼,皇珠宝核实公司经与钻☆-,其与对方的技术合作与开发需求钻皇珠宝声明该等交易系基于,法、珠宝智能加工和智能检测、可信交易与鉴证平台▪■□、珠宝产销大数据平台=▼●、精准营销与智能服务技术服务等合作内容包括机械臂路径智能规划与调度系统▪●、基于视觉感知的机器人协同控制系统、珠宝缺陷AI检测算,协商基础上订立《技术服务合同》钻皇珠宝与相关合作方均在平等。目前截至,技术服务等处于开发和推进过程中合同涉及的系统开发、平台建设、,著作权已完成交割其中34项软件,用新型专利证书新取得了2项实,了专利受理通知书另有4项已取得。

  资和交易事项提出疑虑后年审会计师对上述股权投,该投资项目的管理公司立即加强了=◆,资产的评估报告及未履行公开招标或询价程序鉴于上述技术服务交易未提供交易相关无形,步加强对外投资项目的管理公司董事会已要求公司进一,性也提出了明确质疑对上述交易的公允,技术服务交易的相关依据和说明并要求钻皇珠宝补充提供上述。

  所述综上,对外投资项目的管理公司已进一步加强了,占用上市公司资金的情况未发现关联方非经营性。

  定的付款安排、预付金额占合同金额的比例等(2)结合过往业务预付情况、采购合同约•○,材料备货时间长的原因及合理性说明报告期发生大额预付、原,商业惯例是否符合,具备履约能力预付对象是否,害上市公司利益大额预付是否损,生损失的风险是否存在发-•;

  付款项余额分别为:2019年末 3公司2019-2021年三年末预,▲○▪、2020年末 9845☆▽▼.11万元,、2021年末 6961.81万元▽•☆,22万元618.□•□。年及以前2019-•○,方式与供应商进行结算公司较少以预付货款的,原材料采购短暂形成产生预付货款主要系★…△。

  2021年2020-,锁价等因素考虑公司出于备货,同条款发生改变与相关供应商合,、回货时间延长预付比例上升◇•○,2019年增幅较大各期末预付款项相较,列表如下相关情况:

  预付原因 合同约定的付款安排 预付金额占合同金额的比供应商 2020年12月30日余额 年度付款金额 例

  1 3供应商,23 6741.,同 合同约定:备货预付款100%740.00 签订羽绒原料备货合▽▼◁,电子承兑6个月,支付完成按三个月,月支付50%支付比例为5,付30%6月支,付20%7月支◆▽。▽-◁.00100%

  26.9 2供应商7 6,合同 合同约定:备货预付款50%557.00 签订羽绒原料备货;兑 50.006个月电子承%

  预付原因 合同约定的付款安排 预付金额占合同金额的比供应商 2021年12月31日余额 年度付款金额 例

  1 3供应商▷•,02 9741.◇•,备货预付款100%合同2约定:预付原料款100%242.60 签订羽绒原料备货合同 合同1约定:,付(承兑)完成其余按三个月支,月支付50%支付比例为首,付30%次月支,付20%第三月支--●。▽◇•.00100%

  10★-.81 2供应商2 4,备货预付款100% 合同2约定:预付原料款30%399▼○◆.70 签订羽绒原料备货合同 合同1约定▲▼★:,付(承兑)完成其余按三个月支,月支付50%支付比例为首▲=○,付30%次月支,付20%第三月支。、41.5430▼★.00%%

  25○◁▽.28 2供应商3 9◁●▽,合同 合同约定●◆▪:预付原料款30%138.30 签订羽绒原料备货,付(承兑)完成其余按三个月支,首月支付50%支付比例 为•▽,付30%次月支,付20%第三月支。▲▲•.00100%

  的核心上游原材料羽绒作为家纺企业▲☆▷,胀及疫情影响下在全球通货膨,格涨幅较大且供应较为紧张特别是2020年以来价◇▷○。应和降低价格波动的风险公司为保证核心原材料供,评合格的供应商报告期挑选考,求及当下原材料供需情况进行备货结合公司未来1-2年的生产需。

  12月31日 2022年1月1日-5月31日 截止2022年5月31供应商 品名 合同数量(吨) 合同总额 预付款比率 截止2021年日

  量(吨) 回货金额 预付款余额 已回货数量(吨) 未回货数量(吨) 回货金额 预付款余已回货数量(吨) 未回货数量(吨) 回货金额 预付款余额 已回货数量(吨) 未回货数额

  施高端品牌战略报告期公司实■▲,司战略性推广产品羽绒产品成为公-▽,存在稀缺性考虑高端绒▪=,情缩减了一定的产量且羽绒产地出现疫-△•,应和质量的稳定性为保证市场需求供,时进行了备货锁价报告期在行情低值,行情10%左右备货价低于当年★=。优势进行成本控制提前锁价获得价格,的采购成本降低了绒种。货方案计划而上述备●▪△,、所需资金较多执行时间较长△●,一定的资金压力对供应商造成,应商协商后故经与供,保障计划实施公司报告期为★…,延长了预付回货时间提高了预付比例并,、原材料备货时间长的情况造成报告期发生大额预付。

  筛选评定的符合公司要求的供应商公司预付对象均为公司按相关制度■▪●。管理制度》进行统一管理公司按《梦洁集团供应商▽▼•,应商进行考评每年度对供,量、生产能力、价格及管理体系等考评的维度为资质条件、样品质,略、优选、合格、临时及不合格供应商依据年度考评得分将供应商分类为战,商中进行备货供应商选择公司在合格级及以上供应,考评经●▼,均具备较强的履约能力合格级及以上供应商。

  于2014年成立(1)供应商1▪■=,资本1注册●△▪,0万元00,与公司建立合作自成立以来即,达8年目前已,分88.6分综合考评得;于2016年成立(2)供应商2☆=,本为1注册资,0万元00…•▼,新增供应商2019年,分75.7分综合考评得;于2009年成立(3)供应商3,500万元注册资本为…▲=,新增供应商2020年▲•,分80.9分综合考评得▲△。供应商三家=▽•,3综合考评为优选级供应商1、供应商,考评为合格级供应商2综合。

  上述综合▽-○,原材料备货时间长具有合理性公司报告期发生大额预付▼•◆、▼▽,业惯例符合商,备履约能力预付对象具▲•-,害上市公司利益大额预付未损,失的风险较小发生重大损。

  账龄超过1年的预付款项的具体情况(3)逐笔列示前五大预付对象及△△★,采购的具体内容及截至目前进展情况包括但不限于形成原因-▲、形成时间▼•、,5%以上股东□■、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系涉及对手方的情况及其是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、-▽,上说明相在此基础关

  供应商3均为公司羽绒供应商(1)供应商1、供应商2、,系采购羽绒绒种公司与其合作均△▼▪,羽绒备货计划实施公司报告期为保障,商资金压力缓解供应=△●,延长了预付回货时间提高了预付比例及,预付金额较大造成报告期末□▪,中其:

  应商1①供,订合同并全额预付备货款6于2020年5月与公司签,00万元540.,月31日预付款余额3截至2021年12,02万元741.,的预付款为2其中超过1年,93万元452.,4.10万元期后回货49;

  应商3③供,月与公司签订合同于2021年4,未回货期后暂,品牌高端战略需求主要系根据公司,绒种等级较低前期拟备货,协商调整为等级较高的绒种2022年公司与供应商▼=,正在协商中目前双方,调整完毕后待双方协商,年继续执行合同将于2022★○◁,22年订单中消耗大宗备绒在20。

  供应商4(2)-◁,外供应商为公司国●▷▷,进口香氛产品公司向其采购,签订进口香氛产品采购合同与2021年10月与公司○▼☆,3.36万元期后回货13=◁▪。

  供应商5(3),作为生产记忆棉产品的核心原料公司主要向其采购聚醚多元醇,42.93万元期后回货金额7□○。石油化工行业的影响较大聚醚多元醇价格受上游,以及满足基于成本控制为目的原料成本锁定需求为保障公司生产所需核心化工原料供应的稳定性,结算的一般特征结合化工行业,行货款预付的结算方式公司采取对该供应商执-=。

  供应商6(2),原材料垄断型企业对方为国内相关,雄厚实力,在合作中与公司仍,前期合作尾款该预付款项为○□;

  付供应商货款金额较小(3)其他1年以上预,、结算等因素导致主要系因质量问题,协商处理中与对方尚在。

  询及公司自查公开信息查,以上股东、实际控制人等不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系上述预付款项涉及对手方与公司、公司董事、监事、高级管理人员●◁○、5%◇▪,非经营性占用公司资金的情形相关预付款项不构成关联方。

  上述问题进行核查并发表明确意见请年审会计师△◇、你公司独立董事对○□,行的审计程序■▷、认为实施审计程序受限的具体原因和表现同时请年审会计师进一步说明对保留意见涉及事项已执。

  产专项审计报告•■、投资协议、投决会决议和记账凭证等资料(1)检查对钻皇珠宝投资的尽调报告及投资建议书、净资;

  查询钻皇珠宝及与之发生2(3)通过天眼查等网站,的交易方的工商信息情况400○□.00万元交易,高主要人员情况等信息核查股权结构、董监,否存在关联关系确认与公司是;

  钻皇珠宝的工商档案资料(4)获取被投资单位,宝与麓川信息及其他交易方发生2确认法定权利的线)获取钻皇珠,元交易的主要合同400.00万□-,出具的承诺函获取钻皇珠宝-•,辑和定价的公允性了解交易的商业逻;

  钻皇珠宝发生2(6)获取与,银行账户流水或相关的银行回单400.00万元交易方的收款,流向检查进行资金△●▼;

  款合同及相关审批资料(2)获取大额预付账,批资料是否异常检查合同及审,况是否与合同约定一致检查付款▽▼、采购执行情=□●;

  询大额供应商的工商信息情况(3)通过天眼查等网站查,高主要人员情况等信息核查股权结构□-、董监,是否存在关联关系确认供应商与公司;

  后采购及资金往来情况(5)检查本期/期,效期进行交易分析并结合合同约定有,得到有效执行判断合同是否△●☆;

  的注册资本☆…、经营范围、成立日期等情况(6)通过天眼查等网站查询大额供应商■□,经营范围是否相符了解采购与供应商▷●▲,件等其他重大经营异常情况了解供应商是否存在涉诉案=▲▪,公司开始合作的时间检查大额供应商与★○,司的履约情况以前年度与公▽▲,否具备履约能力了解供应商是,生损失的风险是否存在发;

  预付与执行情况进行分析(7)对以前年度的大额,资产比例与同行业对比分析结合期末预付账款占流动,付账款的合理性判断期末大额预…■□;

  直接或间接发生了2钻皇珠宝与麓川信息,技术服务等交易业务400□▼▲.00万元,著作权的转让或协助申请交易内容为专利权▽▷、软件◇△▲,历史成交价格上述交易无,开市场价格参考缺少活跃、公,的估值依据也没有合理•▲,公允性难以核实其交易价格的;件著作权与后续经营业务关联度难以判断钻皇珠宝向麓川信息购买的专利权•☆•、软▷△☆,理性难以核实交易的商业合。

  资料限制基于审计•◇▪,成交易后资金去向的相关银行流水资料会计师无法获取钻皇珠宝与麓川信息完,年12月31日截至2021▪○…,份的剩余投资款2钻皇珠宝对梦洁股,支付给员工及其他单位的情况900.00万元也存在大额▲•-,资料限制基于审计▲=,主体的银行流水资料会计师无法获取上述,的最终流向无法核实与投资款相关款项;股份行业相关度不高且钻皇珠宝与梦洁▲★☆,方尚未进行合作投资发生后双△▪◁,理由难以核实投资的商业▷▽★,该项投资的真实性和商业合理性我们难以依据可执行的程序判断●☆•,保留意见因此发表。

  后未进行大规模采购…◁、对大额备货合同延期及预付比例高等异常情形梦洁股份2021年末的预付款项存在备货周期长◇◆□、备货合同签订,属于企业的商业行为预付备货的商业条款,符合商业惯例难以判断是否•▷,资金流向穿透核查做进一步分析需要结合合同执行情况和供应商■●,收款银行账户流水资料我们无法获取供应商的,付款项的真实性和商业合理性难以依据可执行的程序判断预▪▷,保留意见因此发表★◁…。

  经核查(1)•○◆,1年9月对钻皇珠宝投资5我们认为梦洁股份202,00万元300=…★.,川信息直接或间接发生了 2钻皇珠宝与梦洁股份关联方麓▽=◁,技术服务等交易业务400.00万元,价格的公允性难以核实交易的商业合理性和▽▷▪;通过关联方麓川信息占用资金同时考虑到实际控制人和股东,判断该股权交易的真实性和商业合理性我们未能取得充分、适当的审计证据以,项出具了保留意见因此我们对该事▽▲。

  经核查(2),模采购●••、对大额备货合同延期及预付比例高等异常情形预付款项存在备货周期长、备货合同签订后未进行大规,以判断预付款项的真实性和商业合理性我们未能取得充分△☆、适当的审计证据,项出具了保留意见因此我们对该事。

  相关资料进行了审查我们对公司提供的,师进行了沟通并与年审会计◇△◁,露事项之外的其他非经营性资金占用的情形暂未发现除《2021年年度审计报告》披。

  年报显示3□◁△. ,营业收入24.63亿元你公司2021年实现,0.93%同比增长1;1.56亿元实现净利润-,47.1%同比下降4▷■☆,-1.6亿元扣非后净利润;现金流量净额为1经营活动产生的,.3万元182☆○,6.72%同比下降9。上用品的设计-●、生产□…、销售你公司报告期主营业务为床,营、线上销售为主主要以加盟◁▽、直。模式看分销售,10◇▼●.65亿元加盟销售收入◆□•,重为43.24%占同期收入的比▪◇■,5.45%同比增长1;8▽◇★.14亿元直营销售收入,▷△■.05%占比33-◇,6.06%同比下降;%线。率方面毛利-■•,营、线%加盟•○▽、直。入确认”识别为关键审计事项年审会计师将=□-“加盟商销售收▪△○,到指定地点并经验收确认时点作为销售收入确认时间认为你公司收入确认政策中加盟商销售以将商品发送▪◇,的货物确认为收入可能存在将未验收,计期间可能存在错报风险其收入是否计入恰当的会。

  况、行业特征▪●、竞争状况等因素(1)结合床上用品业务开展情△•●,用、经营性现金流等的变化情况以及报告期内毛利率、期间费,创业好项目办小加工厂润、经营活动现金流量净额同比大幅下降的原因及合理性说明你公司营业收入增长的同时净利润大额亏损且净利;

  织品的研发、设计、生产与销售公司主营业务为中高端床上用纺,◆-、被芯★◆…、枕芯等主要产品为套件。21年20▷•,高端品牌战略公司全面实施。

  化渠道布局(三)优…★,□◁、布局国内一线核心百货与购物中心等渠道线下提升开店标准并关闭不符合标准的店铺,分低端产品■◆▪、走向高品质经营线上逐步舍弃不规范渠道及部;

  日常生活必需品床上用品是人们□▲,的重要子行业是家纺行业□◇。策重点支持的行业家纺行业也是政,方面持续的产业支持政策尤其是对家纺品牌建设▼▽,出开展中国品牌创建行动“十四五○□▲”规划明确提,中华老字号保护发展,影响力和竞争力提升自主品牌,产品等消费品领域培育一批高端品牌率先在化妆品、服装-☆、家纺、电子…-。升级以及消费观念变化等随着收入水平提升、消费,呈现多样化的需求趋势对于家纺产品的需求-☆▪,境将逐渐成为家纺产品的主流消费需求讲究时尚、追求个性、营造舒心卧室环。时同,有害气体的关注度越来越高随着人们对于室内装修中的,装修“轻◆=▽,念已悄然形成重装饰”观▪▽,内软装修来美化居室人们更多的通过室,过选购多套家纺产品越来越多的消费者通,的不同进行搭配依据环境及心情▪○◆,时装一样像更换▷▼•,造专属个性空间以家纺产品来打,企业带来新的增长机遇由此将会给家纺相关。年来但近,素成家纺企业普遍面临的新问题成本上涨★□、市场需求不足等因。等多种原因对行业造成重大影响内外需求放缓、产品价格下降▼◇▽。

  1-11月2021年,上用品企业营业收入同比增长11▼•▷.93%国家统计局统计的全国988家规模以上床,速3●☆★.89%两年平均增。业利润总额同比增长3.45%1-11月规模以上床上用品企,速5.93%两年平均增□▽。稳定的增长态势行业整体保持。

  竞争也日益激烈家纺行业的内部◇■▽,致企业间竞争长期处于非常激烈的状态产品同质化现象和行业低端产能过剩导,度一直不高行业集中。业门槛较低我国家纺行,型企业数量众多个体工商户和小,抄袭现象严重因而模仿和◇■,事件屡屡发生家纺产品侵权◇◁,营☆□、恶性竞争等问题市场上出现了无序经,体水平的提高影响了行业整。

  不符合标准的直营店铺▪▽•、加大线上品牌传播力度(1)公司报告期推动加盟商渠道扩张、关闭○●,售模式来看导致分销,10.65亿元加盟销售收入…▽,5.45%同比增长1▪■;8.14亿元直营销售收入,6△▽▲.06%同比下降■▷■;%线◇•☆。率方面而毛利,营、线%加盟▲▪、直。比变化影响销售渠道占☆○☆,利率偏低的加盟、线下渠道销售增长部分主要体现在毛…◆★,下降2.19%导致毛利率整体,增幅仅有4.85%使得报告期毛利额,售增幅低于销。

  面实施高端品牌战略(2)报告期公司全,致费用增长投入增加导◆☆◆,同比增加9销售费用,38万元115…◆.,4.40%同比增长1,大品牌宣传其中:加,比增加5广告费同,19万元355△○.,9.80%同比增长6;端升级线下终…△▽,同比增加3终端建设费◇★,44万元919.,5.24%同比增长8•▷◇。

  值损失及资产减值损失共计16(4)公司报告期发生信用减,99万元508.,加14同比增,65万元184.,10.26%同比增长6■▷,营受到影响因公司经,况不佳回款情,、存货跌价准备等增加公司应收款项坏账准备。

  减值因素后(1)扣除,润总额为-1公司报告期利,47万元654▽△.◁-▽,亏损仍为,动现金流量净额减少了经营活。

  年受疫情因素影响(2)2020,控、物流停运等情况全国范围内疫情防,月处于停工状态导致公司3-4•■,购基本停止原材料采,购买原材料偏少使得2020年,金流量上体现在现▲●★,对比同期,的现金增幅37.04%购买商品、接受劳务支付,收到的现金增幅12.13%远高于销售商品•-▼、提供劳务。

  线上销售模式的差异情况(2)说明加盟、直营、,政策•▼□、收入确认方式▲△★、货款结算安排等包括不同模式下的具体销售方式●☆、定价;

  消费者 新品按照公司定价政策销售加盟 通过加盟店以零售方式销售给…▽,公司同意后其余时间经■•,验收确认时点为销售收入的确认时间 以调拨价格结可自行确定价格政策 以将商品发送到指定地点并经算

  司促销政策定价销售 公司通过直营专柜和直营专卖店将产品销售给最终消费者直营 通过直营专柜、直营专卖店以零售方式直接向消费者销售产品 按照公▽=…,费者并收取价款时在产品交付给消▽★▲,售收入确认销,中其,消费者开具发票和收款直营专柜销售由商场向,进行已销商品的结算商场按期与本公司,商场开具发票由本公司向,:以终端店铺实际销售价格减商场扣点后结算按结算时点及价格确认销售收入 直营专柜▽▲;店铺实际销售价格结直营专卖店☆▷◆:以终端算

  品会等第三方平台开设网店进行销售线上销售 在天猫、淘宝、京东、唯▪=,价销售 以客户收到货物并确认付款时点为收入的确认时间 按各平台政策结以零售方式直接向消费者销售产品 遵行各平台要求下按照公司促销政策定算

  、费用核算方式等差异情况(3)结合不同模式的定价,率水平远低于直营销售的原因及合理性进一步说明你公司线上销售渠道毛利◆☆,平较同行业可比公司是否存在显著差异以及你公司各类销售模式下的毛利率水◆☆,是如▪=,及合理性说明原因=◁;

  售均直接面对终端消费者公司直营销售和线上销,向消费者进行销售以终端零售价格,折销售的如实现打,乘以一定的折扣结算一般以终端销售价格●▪◁,核算方面的差异主要是而两者在定价▼▪■、费用○=:

  品为中高端床上用品(一)公司主营产,更多的产品与服务的直接体验线下的直营销售渠道能提供,务更多增值服,品定价高因此产;售渠道属性而线上销,性价比要求更高顾客对于产品的,定价偏低其产品;

  承担的主要费用存在明显差异(二)公司不同销售渠道所○•□,用显著高于线上销售渠道直营销售渠道承担的费。门店房租、终端建设费用●□□、商场费用等直营销售业务的主要费用为职工薪酬、,职工薪酬、平台推广费用等线上销售渠道主要费用为,公司的销售费用中上述费用均核算于,率而言从费用-…,司整体销售费用率29.41%公司线年销售费用率远低于公。

  上述综合,较线上销售直营销售相,度▼▪★、各自承担的费用的不同由于消费者对价格的敏感=•■,格…=▪、毛利率均较高使得直营销售价。此因,率水平远低于直营销售公司线上销售渠道毛利◁◆○。

  类、折价促销的方式推动销售增长(一)公司近年来主要通过扩充品,利率较低导致毛,全面实施高端品牌战略虽然2021年公司-◁▼,单价、毛利率等效果提升仍需时间沉淀但品牌推广▽○、终端升级等带来的产品;

  设、产能扩充方面投入较多(二)公司历年在渠道建,料采购方面导致在原材,兑汇票方式进行结算更多选择以银行承,司在与供应商议价方面较长的结算周期使得公◇●★,比公司相比与同行业可,偏弱相对,成本优势难以获得;

  优势区域为华东地区(三)罗莱生活经营,区域为华南地区富安娜经营优势,势区域华中地区相比与公司所在的经营优,更为发达、人均消费能力更强同行业可比公司优势区域经济,床上用品消费方面具体体现在中高端•◆=,优势明显对方经营=◇…;

  客着想▲●”的企业理念(四)基于“最为顾,坚持按行业最高标准公司十几年来一直,本更多投入成,米*2.48米的◁…“大方被”例如公司主推尺寸为2.48▲△,为2米*2.3米或2◇▽▼.2米*2.4米对标同行业可比公司被芯类产品主推尺寸◆-★,定价接近对标产品,外增加成本15%-25%左右而公司因面积增大、用料增多额;

  中高端产品的研发(五)公司专注于☆◆,羽绒、长绒棉□▷△、蚕丝等产品选材主要侧重于,行业公司相较同,量较好材料质,偏高成本;

  销售收入的确认方法、确认时点(4)说明加盟模式下你公司,的货物确认为收入是否存在将未验收,计准则的有关规定是否符合企业会,铺货”的方式增加营业收入的情形同时说明是否存在通过向加盟商“。

  于在某一时点履行的履约义务本公司加盟模式销售收入属,商品控制权时点确认收入本公司在客户取得相关•▼◇,商验收时点即为控制权转移时点将商品发送到指定地点并经加盟。

  到加盟商指定地点本公司将商品发送,MMS业务系统上签收加盟商收到商品后在◁●,完成验收即视同☆☆△,至SAP系统确认收入MMS业务系统推送,货物确认为收入的情形本公司不存在将未验收。商品签收时加盟商对○□,有了现时收款权利本公司就该商品享,上的主要风险和报酬转移给了加盟商同时将该商品的实物以及商品所有权,时点确认收入符合企业会计准则的有关规定因此将商品发送到指定地点并经加盟商验收▷-。

  1年度202,商的销售收入为39公司前50大加盟,95万元684.,收入的37.27%占报告期内加盟商,销商最终销售情况进行确认经对当期前 50 大经,对外销售公司产品金额为352021年度前50大加盟商,加盟商的销售价格同口径计算)359.22万元(按公司对,入的比例为89.10%占当期公司对其销售收△◆,销售情况良好加盟商终端☆▽,的方式增加营业收入的情形不存在向加盟商“铺货=▪”。

  批、发货▲■☆、验收至销售收入确认等销售流程中内部控制的设计(1)了解、评价管理层对加盟商自销售合同签订☆•、订单审○★,点执行的有效性测试关键控制;

  售合同及与管理层的访谈(2)通过检查加盟商销▲◆◇,控制权转移时点进行分析评估对与加盟商收入确认有关的,销售收入确认政策的适当性进而评估梦洁股份对加盟商;

  销售情况进行分析(3)对加盟商,否合理评估是;加盟商的工商资料进行查询同时对新增和销售增长较大,潜在关联方关系和交易以评估是否存在未识别;

  下审计程序◆▽◁:检查与收入确认相关的支持性文件(4)采用抽样方式对加盟商销售收入实施以=◇▲,单、发货单、物流单、验收凭据等包括加盟合同▪•、销售发票△-▪、订购;

  入核对至发货单◇▼▷、物流单、验收凭据等支持性文件(5)针对资产负债表日前后确认的加盟商销售收,是否计入恰当的会计期间以检查加盟商销售收入◇•;

  收账款余额及交易金额进行询证(6)对本期主要经销商的应,的线)对销售收入进行月度波动分析和毛利率分析以核实主要加盟商应收账款余额和销售收入确认,利率进行比较并与同行业毛,下毛利率的合理性分析各类销售模式■▪★;

  售●△…、期后回款及期后退货情况(8)检查加盟商客户期后销,是否计入恰当的会计期间以检查加盟商销售收入;

  盟商以及随机抽取了大额加盟商进行访谈程序(9)针对本期前五大加盟商=▷、新增前五大加•▲,购的真实性和合理性以核实主要加盟商采。

  经核查(1),利率水平低于直营销售是合理的我们认为公司线上销售渠道毛◆•,低于同行业可比公司具备合理性各类销售模式下的毛利率水平。

  经核查(2)□●,会计准则的有关规定收入确认符合企业,加盟商“铺货□…”的方式增加营业收入的重大异常情形我们未发现公司将未验收的货物确认为收入和通过向。

  年报显示4. ,期末余额为5亿元你公司应收账款=●,1…★.64亿元计提坏账准备,3.36亿元账面价值为,降5%同比下。中其▪•,账款账面余额为1.26亿元按单项计提坏账准备的应收,.28%占比25,%的占比有所提高较期初7.55,例为98.94%坏账准备计提比◇▽▼;账款账面余额为3.73亿元按组合计提坏账准备的应收,.72%占比74,例为10.38%坏账准备计提比,的计提比例有所降低较期初13☆△□.55%。期内报告•■,损失1.48亿元你公司确认坏账。准备计提”识别为关键审计事项年审会计师将“应收账款坏账。

  会计政策及单项计提的占比提高的情况(1)结合你公司现行应收账款相关,否需按单项计提坏账准备说明如何确定应收账款是-◁★,准备计提比例的依据及合理性以及确定相关应收账款坏账;

  证据表明某项应收账款已经发生信用减值应收账款单项计提的会计政策:如有客观,准备并在整个存续期内确认预期信用损失则本公司对该项应收账款单项计提坏账。与对方存在争议、诉讼及仲裁的应收款项已经发生信用减值的迹象为(1)公司;法履行还款义务预计难以收回的应收款项(2)已有明显迹象表明债务人很可能无。

  提坏账准备时公司在单项计▲△◁,、信用政策、结算方式结合公司所处市场情况,及与公司合作的交易回款情况分析不同客户的具体情况以,客户信用发生了显著的变化考虑是否有客观证据表明,来估计预期信用损失风险是否显著增加。期内报告▷•,情反复影响受新冠疫,者发生业务极少-▷▲、未按还款计划还款◁▼、门店关闭等情况客户已出现经营不善◁○、1年以上未发生业务且未回款或,款情况不理想导致公司回,收账款的账龄和回款情况结合客户的经营状况及应◇●,慎性原则基于谨,还款能力或还款意愿审慎评估了客户的,项难以收回预计相关款,计还款能力单项计提坏账准备公司报告期末根据客户的预▪▽▽,上单项补计提坏账准备7在原账龄组合计提的基础,43万元135◆=.,7.55%提高到期末的25□▼.28%因此单项计提坏账准备占比由期初的。

  对应收账款计提的会计政策进行调整(2)说明你公司在报告期内是否☆◆,是如,具体调整情况说明原因及;

  形成的业务背景…☆、发生时间◇●•、账龄情况(3)说明单项计提坏账准备应收账款,的原因及合理性未能及时收回◆▲□,催收措施及效果(如有)你公司已采取或拟采取的,以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系并说明欠款方是否与你公司…★、公司董事、监事、高级管理人员◁•▽、5%•…△;

  1▪●▪.94 100 床上用品销售 1年以内◇△△、1-2深圳市自然醒智慧家居有限公司 551.94 55年

  账准备的应收账款上述单项计提坏▷▽▼,回款或者发生业务极少、未按还款计划还款◇★、门店关闭等情况主要为已出现减值迹象如经营不善★☆、1年以上未发生业务且未,款情况不理想导致公司回,慎性原则基于审●■,单项计提坏账准备对上述应收款项。

  账准备的应收账款针对已单项计提坏,极应对公司积-…,部门配合组织多◆◁▷,话催收、现场催收☆▼、起诉催收等公司采取的催收措施包括:电。之外除此,新增客户的信用审批公司进一步加强对☆▼,险管控的体系优化信用风,户停止授信、及时催收对销售回款不及时的客,带来的应收账款风险降低信用风险管理。

  询及公司自查公开信息查△=◇,东…•、实际控制人等不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系上述欠款方与公司▲◇、公司董事、监事、高级管理人员★○、5%以上股。

  的应收账款发生减值迹象的具体表现及发生时间(4)说明采用单项认定方式计提预期信用损失,收性的依据判断其可回,非经营性占用你公司资金的情形上述应收账款是否涉及关联方;

   12 月 31 日截至 2021 年,信用损失的客户共285家公司应收账款中单项计提。中其○•▲,万元的客户为 23 家期末余额超过 100,的客户共 262 家合并披露期末余额小于 100 万元,表现及发生时间明细详见下表应收账款发生减值迹象的具体:

  项计提坏账准备的时间 减值迹象的具体表现/可收回性依欠款方名称 期末余额 坏账准备 计提比例(%) 单据

  专卖店 1昆明梦洁-=○,36 1228.,1 年12月 31日 经营不善228•▪.36 100 202,门店已关闭加盟终端●★,照还款计划书还款2021年未按,收无果多次催,计难以收款项预回

  洁专卖店 1衡阳江东梦,10 1001◆○△.▪☆=,1 年12月 31日 经营不善001□☆.10 100 202,门店已关闭加盟终端-◇▽,照还款计划书还款2021年未按☆◆,收无果多次催,计难以收款项预回

  100 2021 年12月 31日 经营不善娄底梦洁专卖店 959.15 959▽□.15 ▽□,门店已关闭加盟终端,照还款计划书还款2021年未按,收无果多次催,计难以收款项预回

   2017 年12月 31日及以前 经营不善成都专店 958.54 958.54 100,程序胜诉已走诉讼,还能力无偿,执行难以,计难以收款项预回

  .94 100 2021 年12月 31日 经营不善深圳市自然醒智慧家居有限公司 551■•.94 551,申请破产重整2021年被,还能力无偿,诉讼程已走序

  25 100 2018 年12月 31日 经营不善合肥市徽州大道123号专店 525.25 525.,程序胜诉已走诉讼,力难以执行无偿还能,计难以收款项预回

   31日 已关闭有限公司 12月○▼▪,照还款计划书还款2021年未按…•▷,收无果多次催,计难以收款项预回

  00 2021 年12月 31日 经营不善新南京专店 416.37 416◁□.37 1▷★,门店已关闭加盟终端▷■,照还款计划书还款2021年未按,收无果多次催,计难以收款项预回

  100 2021 年12月 31日 经营不善北京顺义区专店 275.45 275-★▼.45 ●▼,大部分已关闭加盟终端门店,照还款计划书还款2021年未按◇□,计难以收款项预回

  00 2019 年12月 31日 经营不善哈尔滨专柜 235.44 235.44 1▷•★,程序胜诉已走诉讼◇▽,力难以执行无偿还能,计难以收款项预回

  00 2020 年12月 31日 因质量问题存在争议泉州汇丰傢俬有限公司 184▼•.06 184.06 1◁○■,款意愿已无还,计难以收款项预回

  邵阳开口笑酒业有限责任公司(金六福)于2021年8月更名为湖南湘窖酒业销售有限公司金六福总公司 172▽▼.56 172.56 100 2021 年12月 31日 原,部架构变动因金六福内●◆★,上存在一定障碍在债权债务对接□◇,收无果多次催▲▽,难以收回款项预计。

  00 2021 年12月 31日 款项存在争议内蒙古包头专店 160.01 160.01 1••◁,收无果多次催,意愿低还款■○•,计难以收款项预回

   100 2021 年12月 31日 商场经营不善西安珠江世纪金花国际馆 144.19 144.19,生业务且未回款2021年未发•■,计难以收款项预回

  23 100 2021 年12月 31日 商场经营不善沈阳市中街路兴隆大家庭梦洁专柜 131.23 131.◇▷★,请破产重整商场已申,二次债权人会议仍未通过2021年8月召开第,反复影响新冠疫情•▪,大不确定性重整具有较,计难以收款项预回

  ▪◆▪.78 100 2021 年12月 31日 经营不善天津月坛现代商业集团有限公司 125◆•.78 125,签订和解协议已走诉讼程序,照和解协议回款2021年未按▷★•,计难以收款项预回

  0 2017 年12月 31日及以前 经营不善郑州银生专店 125.03 125.03 10◆▲,收无果多次催,计难以收款项预回

  00 2019 年12月 31日 经营不善巨野专店 116.78 116=□○.78 1,收无果多次催,程序胜诉已走诉讼,力难以执行无偿还能,计难以收款项预回

  60 100 2021 年12月 31日 商场经营不善沈阳市营盘街兴隆大奥莱寐专柜 103◇■◁.60 103.◇●▽,请破产重整商场已申,二次债权人会议仍未通过2021年8月召开第,反复影响新冠疫情,大不确定性重整具有较,计难以收款项预回

  4家 2其他24,46 2651.,发生交易业务且未回款或者发生业务极少、未按还款计划书还款=▪◇、门店关闭等情况651.46 100 2021 年12月 31日 经营不善、1年以上未,或准备走诉讼程序部分已走诉讼程序,愿存在较大不确定性还款能力或还款意,计难以收款项预回

  方系公司历史上具有业务往来的客户公司单项计提坏账准备应收账款欠款◇▼,实际控制人不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系与公司及公司董事、监事、高级管理人员•☆、5%以上股东、,此因,方非经营性占用公司资金的情形前述应收账款欠款方不涉及关联。

  户的信用状况、预期信用损失模型参数选取情况(5)结合按组合计提坏账准备的应收账款客,计提比例较低的依据及合理性说明该类应收账款坏账准备,计提是否充分、审慎在此基础上说明相关;

  部分为个体户或自然人由于公司加盟商客户大,他客户显著不同风险特征与其,账款金额较大且加盟商应收,确定为一个组合故将加盟商单独▼•▲。风险类似其他客户,小不具有重要性或单个占比较▲△○,为一个组合故汇总确定□◁。此因,为加盟商组合与非加盟商组合公司根据客户的信用状况分。

  品应收账款笔数多(1)公司销售产,的信用风险进行单独跟踪难以对每一笔应收账款。历史经验公司根据◁◆■,款组合的重要信用风险特征判断●•☆“账龄”是该应收账▷▷◁,造信用风险矩阵故使用账龄构:

   2019年账龄在2020年迁徙率 2020年账龄在2021年迁徙率 平均迁移账龄 代码 2017年账龄在2018年迁徙率 2018年账龄在2019年迁徙率率

   2019年账龄在2020年迁徙率 2020年账龄在2021年迁徙率 平均迁移账龄 代码 2017年账龄在2018年迁徙率 2018年账龄在2019年迁徙率率

  虑前瞻性信息并基于谨慎性的原则(4)预期信用损失率计算结果考,进行了一定程度的上调一般需要将历史损失率,往经验和判断公司基于以,史损失率提高10.00%预计预期损失率很可能比历,数设定为1.1公司前瞻性系,率计算的损失准备如下调整后的预期信用损失▼▲◆:

  准备 非加盟商组合预期损失率 非加盟商组合损失准备 合账龄 前瞻性系数 加盟商组合预期损失率 加盟商组合损失计

  金额小于按照账龄组合计提坏账准备金额3由于按照预期信用损失率计提的坏账准备,55万元875.,合的坏账准备计提比例作为预期信用损失率故2021年12月31日仍然按照账龄组○▲。

  所述综上◁■◇,账准备计提比例来计提按组合的应收账款坏账准备公司按照一贯的应收账款坏账准备计提政策和坏▼…★,是充分和审慎的坏账准备计提。

  理人员在应收账款催收方面是否勤勉尽责(6)说明你公司董事、监事、高级管★▲☆,市公司利益的情形是否存在损害上;

  计提的应收账款面对逾期已单项,部门协同配合公司组织多=○◇,…◁▪、起诉催收等措施进行催收通过电话催收、现场催收。

  之外除此,新增客户的信用审批公司进一步加强对,险管控的体系优化信用风,户停止授信•▷•、及时催收对销售回款不及时的客,带来的应收账款风险降低信用风险管理★…▽。

  跟进相关回款情况后续公司将持续▷◁,催收力度继续加大,段依法追收利用法律手,回公司损失最大限度挽。

  所述综上,已在应收账款催收方面勤勉尽责公司董事、监事★▼、高级管理人员,公司利益的情形不存在损害上市★○○。

  末余额前五名的应收账款情况”(7)说明“按欠款方归集的期,务背景以及欠款方的经营状况和履约能力等包括每名欠款方的名称◇•、欠款金额、形成业。

  卖店 12昆明梦洁专○◇•,832,17年开始加大西南省份省会市场布局投入648.02 2.46% 公司自20•◁,期回款及时由于合作前◆◇,加大了授信额度后期对此客户,项未能及时收回导致后续销售款★☆。省会市场投入过大经营状况:昆明-•,不及预期投入产出,亏损经营,才流失团队人,约能力•-:经营不善陷入财务困境 履★■,门店已关闭加盟终端,划申请书还款未按还款计,重大不确定性还款能力具有。

  卖店 11湖南益阳专,670,户一直保持着长期稳定的友好合作关系385.27 2.21% 公司与客○◇,司实施大店战略2021年公,增4家旗舰店益阳客户新★▲▷,售同比上升且开店零,店的授信增加支持主要为本期新开。户业务规模大经营状况:客,稳定团队■▼=,况良好财务状。协议约定的还款计划周期进行归还履约能力:公司与客户按照双方◆▷○,757.87万元期后回款金额为,况良好回款情◁★,偿还能力具有较强。

  专卖店 10衡阳江东梦洁◆◆,110,0% 自2019年开始019.37 2.0,渠道扩张战略公司实施积极▪◇▷,场加大投入对衡阳市,大授信额度支持此客户开店加☆=▷。新冠疫情以来经营状况:自,续反复疫情持,零售不及预期2021年▲◆,关闭门店,才流失团队人,21年陷入财务困境导致此客户在20•□。:经营不善履约能力,门店已关闭加盟终端,划申请书还款未按还款计●-○,计难以收回相关款项预-■▪,重大不确定性还款能力具有。

  专卖店 9娄底梦洁,915◇•▼,2% 自2019年开始514▪-.34 1▲▲.9,场的渠道拓展布局进一步加大娄底市◁•=,店进度加快开☆▪,信额度支持因此加大授。1年零售门店下滑经营状况:202,及预期经营不,不及预期投入产出,关闭门店,才流失团队人▼●-,1年陷入财务困境此客户在202。★-▽:经营不善履约能力,门店已关闭加盟终端○■▽,划申请书还款未按还款计,计难以收回相关款项预,重大不确定性还款能力具有。

  店 9成都专☆◁-,855■▲●,15年以来成都市场持续加大投入292.20 1.92% 20,额度支持加大授信。已经终止授权合作经营状况:此客户▲■▼,流失严重团队人员,店关闭加盟门。应收还款未及时履约履约能力:客户在该,制执行的方式进行催收未果公司已采取诉讼及申请强,计难以收回相关款项预○△,有重大不确定性还款履约能力具。

  独立董事对上述问题(6)进行核查并发表明确意见请年审会计师对上述问题(1)-(5)▲▽□、你公司。

  模型计算损失准备、计提坏账准备的相关内部控制的设计和运行有效性(1)了解-△○、评价和测试梦洁股份与应收账款管理、采用预期信用损失;

  理层做出估计的依据(2)获取并复核管,款情况以及前瞻性信息等考虑因素包括历史信用损失经验▲□▲、历史回,存续期信用损失率所估算计提的坏账准备是否充分合理测算在预期信用损失模型下通过违约风险敞口和整个;

  信用损失率计提坏账准备的应收账款(3)对按组合及管理层估计的预期,预期损失率估计充分合理性进行复核测算按照相关组合分类选取样本对组合分类及;

  坏账准备的应收账款(4)对于单项计提,收回金额做出估计的依据获取管理层对预计未来可▼▷,等并复核其合理性包括客户信用记录;

  坏账准备的应收账款(5)对于单项计提,查询客户的工商信息通过天眼查等网站▼•○,□◆、5%以上股东☆•□、实际控制人是否存在关联关系确认其与公司及公司董事-▽★、监事、高级管理人员○▲▪;

  行函证程序(6)执,以及应收账款期后回款情况检查并结合信用风险特征、账龄分析•△-,款坏账准备计提的总体合理性分析和评价管理层对应收账▲□■。

  备的应收账款相关会计处理是合理的我们认为梦洁股份单项计提坏账准•☆,应收账款是充分和审慎的按组合计提坏账准备的□▪,提坏账准备的会计政策进行调整公司报告期内未对应收账款计,-◇、5%以上股东■•★、实际控制人存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系未发现单项计提坏账准备的欠款方与公司及公司董事▼◁△、监事▼▷■、高级管理人员,账款非经营性占用公司资金的重大异常情形未发现关联方通过单项计提坏账准备的应收▲◇▲。

  司应收账款催收的相关措施我们向公司管理层了解了公,催收措施的相关资料查看公司已经采用的。了电话、发函、诉讼等多种方式公司应收账款的催款方面采取。员在应收账款催收方面履行了相关职责我们认为公司董事、监事、高级管理人▲◇=。

  年报显示5. ,账面原值为7你公司商誉,71万元803▼▷☆.,(以下简称“大方睡眠”)形成的商誉确认金额为7其中对收购子公司福建大方睡眠科技股份有限公司,0万元50,备期初金额为2该项商誉减值准,98万元608◇△.•◁,提商誉减值准备本期未新增计。公司分析”部分显示年报-▪“主要控股参股▽○■,现营业收入4.63亿元大方睡眠2021年实=▼,润-1净利,39万元488.。

  具体业务开展▪■□、历史经营业绩等情况(1)结合大方睡眠的业务模式、▷◇,出现亏损的原因说明报告期业绩;

  51%的控股子公司并纳入合并报表大方睡眠于2016年成为公司持股,▷☆▷、床垫等家居产品的生产及销售业务大方睡眠从事与记忆棉相关的枕芯,发等资源整合的销售业务并对外提供基于委外研◁△。

  完成客户OEM和ODM模式下的产品开发、生产•=○、销售业务具体业务开展:主要为国内外客户提供家居家纺产品销售及◁▪,商渠道进行自有品牌的推广及销售并通过国内电商渠道及海外跨境电。

  账款及其他应收账款合计计提了7报告期间亏损的主要原因为对应收,的信用减值损失导致807.98万元=▽◁,提坏账准备金额增加1其中对客户应收账款计◇★◆,46万元183.,他应收账款6对叶艺峰其,行全额计提坏账准备602.72万元进◁◇。

  测试的具体过程、核心参数选取及其方法、相关测算依据(2)说明对收购大方睡眠股权所形成的商誉进行减值…★,损和外部环境变化等因素并结合大方睡眠的业绩亏=◁□,商誉减值准备的原因及合理性说明你公司本期未新增计提。

  成的商誉进行减值测试的《评估报告》(沃克森国际评字[2022]第0527号)公司聘请沃克森(北京)国际资产评估有限公司出具了梦洁股份收购大该睡眠股权所形,情况如下具体测试:

  稳定期营业收入增长率 稳定期毛利率 稳定期息税前利润率 税后折现率 税前折现预测期间 预测期营业收入增长率 预测期毛利率 预测期息税前利润率 稳定期间 率

  主营新型床上用品的研发大方睡眠包含商誉资产组▲=•;研发◁■、生产和销售海绵及海绵制品的,、枕头、海绵系列产品其主要产品包括:床垫◁◆。◆☆、被套、芯类产品等的贸易业务2019年11月新增了被子。

  头◇○◁、海绵系列产品的生产销售大方睡眠主营业务为床垫○…-、枕,品加工到成品生产及销售的完整产业链拥有原料采购▽◁▪、生产配方研发、半成,产权的核心材料优势拥有完全自主知识。时同,聚氨酯试验设备及场所大方睡眠具有完备的,产工艺和配方的专家团队自建专业的精通设备及生,商万华化学建立长期合作研发关系与国内唯一一家MDI材料生产,侨大学合作研发与厦门大学和华,DI实验室合资建设M,的研发能力具备较强△◆▲。品配方的设计、质检等方面在流程工艺的改进●•、新产,机构及供应商开展技术合作大方睡眠与各院校▷○、研究,术水平的提升加快了其技。且并,中注重结合市场需求大方睡眠在研发过程•□,→基础研究”的研究开发思路确立了•△“市场需求→应用研究,引导研发方向用市场需求,结合促进应用研究将基础研究与市场-▽,效益推动基础研究通过应用研究创造☆★=。

  时同,市场竞争力为提高产品,户的供应需求满足下游客,并推出MDI无感科技棉系列材料大方睡眠于2019年9月研发,忆棉标准体系建立第三代记。超柔的表面触感无感科技棉拥有,乳胶和常规泡棉表面硬度远小于。的全开孔结构无感科技棉,的透气性能展现了完美,环境中自由流通空气在睡眠微,不闷热透气□▲•,的透湿能力拥有良好▼=•,中的热聚集和湿聚集能有效解决睡眠过程。度远低于乳胶和常规泡棉无感科技棉25%压陷力…▷,更贴合身体各部位曲线在与人体接触的空间能。2-3倍之间是最舒适的体感材料相关研究表明床垫最佳压陷比在•▲,乳胶更优异的压陷比无感科技棉拥有比●◁,无强反作用力对身体组织,迫感无压…▷▲。来将更多的推广至产品结构中MDI无感科技棉系列材料未▽★,的竞争优势形成较大。

  断进行配方优化随着大方睡眠不★=◁,研发产品,拓展业务,生产中心整体自动化产线的完工投产以及购进的产品生产线◇☆-、智能制造……,量及销量会有所提升大方睡眠产品的产,纺行业的整体发展速度综合分析近5年我国家,能力的提升和行业发展前景并分析大方睡眠整体生产▷◇,系列产品销量进行预测对床垫、枕头、海绵●-=。

  主要为母公司梦洁股份对于新增贸易业务客户,芯类等家居产品的销售主要为被子●……、被套△■=、,不只是纯购销贸易业务大方睡眠的贸易业务,自主研发公司通过,有专利技术拥有多项自☆★▪,提供技术支持给生产单位,售给梦洁股份采购产品后销◁-。已签订长期购销合同梦洁股份与大方睡眠,定合作意向达成长期稳,持较大的业务量预期未来将维◆▪。评估本次,行业发展前景综合分析了□■,对贸易业务进行销售预测大方睡眠的未来发展规划●◁★。

  大批量生产带来规模效应大型品牌家纺企业凭借,的品牌渠道优势以及多年积累下,压力加大过程中通过适当涨价转嫁下游在行业结构性需求提升以及上游成本,率在稳定水平能够维持毛利,毛利率水平相对稳定上市家纺龙头近年来。业梦洁股份的控股子公司大方睡眠是上市家纺企,持在一个比较稳定的水平未来产品销售价格也将维,21年度各产品销售价格综合分析进行预测对各产品销售价格根据2020年度■☆□、20。

  要包括材料费成本项目主,工费人,摊销费折旧、,动成本、贸易业务成本等及机物料消耗等其他变,测过程如下各项成本预★▼:

  :前期床垫以厚垫生产销售为主(1)材料费:床垫产品成本,高成本相对较高其单位价值较,由厚垫向薄垫开始转变之后床垫产品结构逐步,品类别相对固定预测期床垫产▼◆◇,稳定状态成本趋于-★。于客户产品结构及公司研发推广的产品价格逐步由低价值产品向中高端转变枕头产品成本:枕头成本相对历史而言有所提升并趋于平稳的主要原因在,稳步提升导致成本,结构稳定目前产品。位材料成本综合分析进行预测材料费根据2021年度单■○•。

  根据2021年度单位其他变动成本(4)机物料消耗等其他变动成本:▪●,会发展水平进行增长结合国民经济和社。

  费附加、房产税、土地使用税、印花税等其他大方睡眠税金及附加项目包括城建税•▼、教育。印花税等与企业营业收入有较强的相关性考虑企业发生的城建税…▼=、教育费附加、◇▼▲,印花税等与营业收入比例的平均发生水平进行测算预测期我们考虑历史年度城建税、教育费附加、;相关计缴标准进行计算房产税▼▪△、土地使用税按。

  职工薪酬☆▪◆、业务招待费、办公费、差旅费、其他等费用组成大方睡眠包含商誉资产组期间费用主要由折旧费、摊销费、▽▪▷。

  益期非现金支出项目为折旧及摊销大方睡眠包含商誉资产组未来收,益期当年计入成本费用的金额确认折旧及摊销项目的计算以预测收。

  经营假设基于持续,一定的资本性支出需在未来年度考虑,的基本再生产以维持企业-▽。考虑原有资产的更新支出本次评估对资本性支出仅◇…,产的资产更新改造支出即为维持企业简单再生,主要根据企业资产规模对于更新资本性支出◆△,使用年限合理确定结合资产的经济。

  随着经营活动的变化营运资金的追加是●▲☆,信用而占用的资金获取他人的商业;时同,活动中在经济▷=,业信用提供商,资金的即时支付相应可以减少。改变当前主营业务条件下营运资金增加额指在不,营能力所需的资金追加额为保持资产组的持续经□◆。

  求量的计算营运资金需,组组合所在企业营运资金需求首先了解◇▷、分析商誉相关资产=△,企业营运资金状况同时分析同行业,组组合营运资金增加额合理确定商誉相关资产。

  以税前现金流量为基础税后现金流量的计算,响后计算确定考虑所得税影▷•…。税后现金流量计算结果如下大方睡眠包含商誉资产组:

  本成本□△=、付息债务资本成本和付息债务与权益价值比例加权平均资本成本的计算需要确定如下指标:权益资▪▪。

  被认为是无风险的国债收益率通常▷▲•,不能兑付的风险很小因持有该债权到期。价值中折现率的测算》、证监会发布的《监管规则适用指引——评估类第1号》根据中国资产评估协会发布的《资产评估专家指引第12号——收益法评估企业,债的到期收益率平均值作为无风险报酬率本项目采用剩余到期年限10年以上国-□▪。

  证券组合收益率与无风险利率之间的差额市场风险溢价是预期未来较长期间市场。既可以依靠历史数据市场风险溢价的确定▲◆▽,于事前估算也可以基■□。

  价值中折现率的测算》■○、证监会发布的《监管规则适用指引——评估类第 1号》根据中国资产评估协会发布的《资产评估专家指引第12号——收益法评估企业,值换算成年收益率后的算数平均值减去无风险报酬率指标值计算本项目市场风险溢价采用上证综指和深证成指月收益率几何平均,自指数设立至今取值时间跨度为。

  模型中在市场,率做回归求得 β指标值以市场回报率对股票回报,源于Wind资讯平台样本 β指标的取值来…☆▷。

  讯平台取得的考虑财务杠杆的β指标值为基础β指标值的确定以选取的样本自Wind资,不考虑财务杠杆的β指标值计算所处行业业务板块的,算其考虑财务杠杆的β指标值根据所处行业的资本结构计。

  (证券简称分别为:江苏阳光、三房巷-◁、凤竹纺织、罗莱生活-☆、富安娜)作为样本本次通过选定与企业在业务类型和业务规模上具有一定可比性的 5家上市公司,杠杆的β指标值为0.6927计算出按算数平均的不考虑财务●◁,为预测期资本结构以行业资本结构作,产组β指标值为0.7854最终确定大方睡眠包含商誉资▼★。

  司与企业经营环境不同由于选取样本上市公,自身经营风险同时考虑企业,风险调整为3%考虑企业特有。

  公布的贷款市场报价利率4☆•◆.60%作为付息债务资本成本本次减值测试取中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心。

  现率计算得出现金流量现值依据税后现金流量、税后折,为基础以此▪▪,折现率为11.72%采用割差法计算税前◆●□。

  上测算通过以,计未来现金流量现值为28大方睡眠包含商誉资产组预,68万元233.▲▽。结果如下表具体计算:

  营前提下在持续经▼△•,账面价值为人民币 23大方睡眠包含商誉资产组,80万元816○•★.•☆□,产组预计未来现金流量现值为人民币28经上述分析计算得出大方睡眠包含商誉资,68万元233▼…=.。

  于包含商誉资产组的账面价值由于预计未来现金流量现值高…-,组可收回金额不低于人民币28最终确定大方睡眠包含商誉资产▽▽-,68万元233▷•.▽★•,果未发生减值本次减值结▷•。

  系对其他应收叶艺峰款项 6报告期业绩出现亏损的原因,额计提坏账准备所致602☆▽.73万全◁●▽,所述综上◇▪-,提商誉减值是合理的公司本期未新增计。

  对商誉减值测试的评估报告(4)获取第三方评估机构…▲■,任能力◆☆▼、专业素质和客观性评价第三方评估专家的胜△△,、评估方法及采用的关键假设是否合理评估第三方评估机构选取的价值类型,等关键参数是否恰当评估选取的折现率;

  核查经★…,系对其他应收叶艺峰款项6报告期业绩出现亏损的原因-◇▪,额计提坏账准备所致602△=☆.73万元全★▽■,测试关键参数的选取及其方法具备合理性我们认为梦洁股份2021年商誉减值,过程无误减值测试◇…◆,商誉减值准备合理本期未新增计提。

  年报显示6…●•. ,款账面余额为1-■▽.97亿元你公司报告期末其他应收,账准备7计提坏☆▷…,546,万元85。中其,自然人叶艺峰的往来款金额为6前五名其他应收款中有一笔与,73万元602.▷■=,1年以内账龄在-▷,提坏账准备且全部计。

  峰的往来款的形成原因(1)说明上述与叶艺▲◇,上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系欠款方是否与你公司及你公司董事、监事、高级管理人员▲○■、5%以,催收措施已采取的,计提坏账准备的依据及合理性账龄在1年以内的情况下全部▷◆○,关联方非经营性占用的情形其中是否存在你公司资金被;

  经核实二、,、实际控制人等不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系欠款方叶艺峰与公司董事☆■、监事、高级管理人员、5%以上股东=○。

  ◁…:发现资金拆借情况后三、已采取的催收措施,人沟通款项归还事宜公司积极与叶艺峰本☆=,个人名下股权进行了质押等已签署分期还款协议和对其,□▽、房产等个人财产交由公司处置并且叶艺峰承诺个人名下股权,实施资产保全、诉讼等司法措施下一步将根据还款情况进一步。函回复日截至问询,议约定还款200万元叶艺峰已按分期还款协•…•。

  经评估四、,偿还能力不明由于叶艺峰,全额计提坏账准备基于谨慎性原则,相关措施追偿款项同时公司正在采取。

  和《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定根据《企业会计准则第36号—关联方披露》,于梦洁股份的关联方欠款方叶艺峰不属,被关联方非经营性占用上述资金拆借不属于。

  监管指引第1号——主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质款项(2)自查并说明按照其他应收款核算的往来款项是否属于本所《上市公司自律▪○,是如,程序及临时信息披露情况请说明你公司履行的审议。

  司核查经公■=,睡眠的法定代表人身份叶艺峰利用其作为大方▪■,行的资金拆借对大方睡眠进,——主板上市公司规范运作》的规定根据《上市公司自律监管指引第1号,行财务资助构成对外进◁■,进行核实后公司对其,问询函中进行了披露在2021年年报◇△。

  艺峰及其关联企业的工商信息情况(3)通过天眼查等网站查询叶▲-▼,是否存在关联关系确认叶艺峰与公司•◇;

  核查经,股东、实际控制人等不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系欠款方叶艺峰与公司及公司董事、监事▽●▪、高级管理人员◆☆□、5%以上;和《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定根据《企业会计准则第36号—关联方披露》,于梦洁股份的关联方欠款方叶艺峰不属□•□,联方非经营性占用的情形上述资金拆借不属于被关。

  报告出具日截至审计,叶艺峰的还款公司尚未收到◆◇▪,能力不明且偿还,全额计提坏账准备是合理的我们认为基于谨慎性原则=◁…。

  引第1号——主板上市公司规范运作》的对外提供财务资助公司披露叶艺峰的资金往来构成了《上市公司自律监管指,该笔债务进行追偿公司将采取措施对,注该事项的进展我们将持续关。

  年报显示7. ☆☆○,利润□★、经营现金流方面的波动较大你公司报告期各季度在收入◇★▪、净=•,收入增长明显其中第四季度,非后净利润亏损金额较高第三、四季度净利润及扣,活动现金流出较大第一、二季度经营▲▽。

  度收入大幅增长的原因及合理性(1)说明2021年第四季,企业会计准则的有关规定相关会计处理是否符合,入或提前确认收入等情形是否存在通过突击确认收◇◁◆;

  有一定的季节性床上用品消费具,售相对较淡一般夏季销,市场需求旺盛而秋冬季节。影响受此,入占全年比重较高家纺企业四季度收-●•。售渠道发展迅猛且近年来线上销,”等大型电商节日拉动了线上销售业绩第四季度中的“双十一◆•-”和“双十二,动的特征越发凸显让这种季节性波。

  表可知由上▷□-,市公司相比与同行业上,收入比重与富安娜相差无几公司第四季度收入占全年▪★,水星家纺略高于,占比最低罗莱生活▼●,销售渠道为线年四季度收入占比最高而公司由于2021年发展最快的。

  上述综合•□,大幅增长符合实际的经营情况公司2021年第四季度收入,业会计准则的有关规定相关会计处理符合企,入或提前确认收入等情形不存在通过突击确认收。

  认、成本费用归集过程◆◇◁、资金收付等因素(2)结合各季度业务开展情况及收入确,金流不匹配的原因及合理性说明各季度收入•=、利润▼●-、现◆-▽,跨期转结成本费用等情形是否存在跨期确认收入、▽○,企业会计准则的有关规定相关会计处理是否符合。

  上市公司股东的净利润 经营活动产生的现金流量净季 度 营业收入 营业成本 期间费用 归属于额

  为营业收入50一季度经营情况,元•◁○、营业成本30291--○.56万,、期间费用 15118.45万元,元、净利润 3054.56万,动产生的现金流量净额-4440△★….78万元、经营活,27万元502.,历春节影响主要是受农,奏放缓营销节,支出减少期间费用;导致经营活动产生的现金流量净流出但支付前期应缴税费、供应商货款等。

  为营业收入51二季度经营情况□…,元○◆◇、营业成本26341◆■●.46万,▲★●、期间费用 20014◇▷.51万元,元、净利润 1684.01万▽□★,动产生的现金流量净额-6269.19万元◇☆●、经营活▼-,71万元446.,战略采购并消化了部分低价原材料导致毛利率水平较高主要是二季度生产所用原材料于2021年底进行了;战略加大品牌推广力度但公司实施高端品牌★=○,用增加期间费△◁★;备货支出增加以及为下半年,的现金流量净流出导致营活动产生。

  为营业收入51三季度经营情况△-,元、营业成本31355.79万,、期间费用 19202.21万元,元、净利润-1730.45万•▲■,活动产生的现金流量净额1962.20万元、经营,81万元975.,业季节性影响主要是受行•◇,毛利率偏低夏季产品,净利润影响●◆。

  为营业收入93四季度经营情况,元△•=、营业成本65277▷=.59万▷•●,、期间费用 28965.25万元•★△,元、净利润-18230.47万■●▲,动产生的现金流量净额10339.44万元、经营活,47万元155○△.-★,审慎性原则主要是基于,、存货跌价准备等增加计提应收款项坏账准备。

  包括销售商品收入公司的收入主要,同中的履约义务公司在履行了合,品控制权时确认收入即在客户取得相关商。

  售:公司通过直营专卖店和直营专柜将产品销售给最终消费者公司销售商品收入类别及收入确认政策如下●-▷:(1)直营销,费者并收取价款时在产品交付给消--,售收入确认销,中其,消费者开具发票和收款直营专柜销售由商场向,致富创业网进行已销商品的结算商场按期与本公司,商场开具发票由本公司向▼★,格确认销售收入按结算时点及价;点并经验收确认时点为销售收入的确认时间(2)加盟商销售:以将商品发送到指定地;并确认付款时点为收入的确认时间(3)网络销售:以客户收到货物●▲◆。

  所述综上,现金流不匹配的原因合理公司各季度收入、利润、,业会计准则的相关规定相关会计处理符合企。

  发货、验收至销售收入确认等销售流程中内部控制的设计(1)了解、评价管理层自销售合同签订▽=◁、订单审批•▽、,点执行的有效性测试关键控制□-。

  合同及与管理层的访谈(2)通过检查销售,制权转移时点进行分析评估对与营业收入确认有关的控,收入确认政策的适当性进而评估梦洁股份对。

  销售情况进行分析(3)对加盟商,否合理评估是;加盟商的工商资料进行查询同时对新增和销售增长较大,潜在关联方关系和交易以评估是否存在未识别。

  计程序★□▲:检查与收入确认相关的支持性文件(4)采用抽样方式对营业收入实施以下审,发货单■◇、物流单、验收或结算凭据等包括加盟合同★◁、销售发票、订购单■★、。

  至发货单▪☆▽、物流单、验收或结算凭据等支持性文件(5)针对资产负债表日前后确认的营业收入核对☆◇,入恰当的会计期间以检查收入是否计,确认收入的情形是否存在提前;

  应收账款审计(6)结合,交易金额进行询证对本期主要客户,商客户期后销售△★、期后回款及期后退货情况以核实主要客户收入确认的线)检查加盟,入恰当的会计期间以检查收入是否计•…;

  营业收入明细表(8)获取公司△▽-,营业收入的波动情况比较报告期各季度,情况是否异常分析其变动,、周期性的经营规律是否符合公司季节性,变动趋势一致是否与同行业;

  了解季度业绩波动的原因(11)向公司管理层★▷□,用等科目审计程序的执行情况结合存货▷•、营业成本及期间费,金流不匹配的原因及合理性分析各季度收入●-、利润、现。

  核查经,度收入大幅增长与行业惯例相符我们认为公司2021年第四季,现金流波动具有合理性各季度收入◇•△、利润▼○、•◁-,性测试经截止,收入、跨期转结成本费用等情形未发现公司存在重大的跨期确认,业会计准则的有关规定相关会计处理符合企=▽▽。

  年报显示8◇▽. △◇■,性损益项目中你公司非经常,的资金占用费”金额为61.23万元“计入当期损益的对非金融企业收取…◆,新增事项为近三年。

  的形成原因○▽、形成时点及相关交易事项请说明对非金融企业收取的资金占用费,为你公司关联方交易对方是否,末余额◆●-、收取依据、偿还安排占用资金的发生额☆-、期限▼▲○、期,提供财务资助是否构成对外,披露义务的情况(如适用)履行相应审议程序和信息。行核查并发表明确意见请你公司独立董事进○▪。

  12月31日2021年,制人姜天武和其他关联股东非经营性占用公司资金形成的利息公司计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费为实际控。体具明

  (万元) 报告期内占用期限(天) 期末余额(万元) 收取依据 偿还安股东或关联人名称 关联关系类型 形成原因 形成时点 占用资金发生额排

  4日 150.00 24○▷.00 0.00 按公司合同借款最高率4○◁•.7900% 已于报告期内偿姜天武、李建伟□▪、李菁◆•、李军、张爱纯 实际控制人及其他关联方 偿还共同债务 2021年5月2还

  共同债务 2021年5月24日 150▲-.00 29.00 0▷▼.0姜天武、李建伟、李菁、李军□▪▪、张爱纯 实际控制人及其他关联方 偿还0

  共同债务 2021年5月25日 200…▼.00 23.00 0□●▽.0姜天武、李建伟、李菁▽•▲、李军、张爱纯 实际控制人及其他关联方 偿还0

  还共同债务 2021年6月1日 300.00 21▷-.00 0…☆.0姜天武、李建伟、李菁、李军、张爱纯 实际控制人及其他关联方 偿0

  他关联方 偿还共同债务 2021年12月23日 4姜天武、李建伟、李菁•★-、李军、张爱纯 实际控制人及其●■□, 9▼◆▷.00 4500○-.00,7900% 已于2022年4月25日偿500.00 按公司合同借款最高率4.还

  同债务 2021年10月29日 200.00 64.00 200★▼.0姜天武◆★◇、李建伟、李菁、李军、张爱纯 实际控制人及其他关联方 偿还共0

  他关联方 偿还共同债务 2021年11月18日 1姜天武◆▪、李建伟…◆、李菁、李军、张爱纯 实际控制人及其★•-,44.00 1000◇△•.00 ,0.0000

  上市公司的资金构成了财务资助上述其他关联股东非经营性占用,议程序也未对外披露在发生时未履行审。述问题后发现上,行了内部核查公司立马进,并根据公司合同贷款的最高利率支付利息公司董事会敦促上述股东归还相关本金。22年4月25日归还到位上述资金及利息已于20☆○•,股东造成实质性的损失未对上市公司及全体,项在指定的信息披露媒体进行了披露并于2022年4月30日将相关事。

  取的资金占用费61.23万元计入当期损益的对非金融企业收,东非经营性占用公司资金所支付的利息均为实际控制人姜天武以及部分关联股▲△…。核查经▪□■,息及计算依据符合实际情况非经营性资金占用的相关信▽▲,022年4月25日归还上述资金及利息已于 2,营产生重大影响未对公司实际经。

  年报显示9☆▪. ,笔重大诉讼-▷、仲裁事项你公司报告期内存在3,分别为2涉案金额,4万元以及171.56万元440•◇=.5万元、822•▪.5•☆。情况”部分均填报为▪■“其他”你公司在“诉讼(仲裁)基本。

  根据案件判决执行情况划分的三类诉讼本公司在年报中披露的三笔重大诉讼是▼▪,、执行中◆△、审理中分别为执行完毕,件共计26件上述三大类案。

  毕案件16件其中执行完★○,额约为2争议金,50万元440◆•=.,公司及其子公司与相关权利人之间的侵权纠纷、公司及其子公司与员工之间的劳动纠纷主要为公司及其子公司与日常经营中的合作方之间就合同款项支付存在的合同纠纷、。的案件6件正在执行,22.54万元争议金额约为8,司及子公司货款而产生的合同纠纷主要为日常经营中的合作方拖欠公=●。案件 4件正在审理的,71.56万元争议金额约为1,司就合同款项的支付问题而产生的合同纠纷主要为日常经营中的合作方与公司及子公。

  科技有限公司 公司和康尔佳签订合同执行完毕 公司 湖南康尔佳生物医药,佳购买口罩公司向康尔,质量问题因口罩,同并赔偿违约金公司要求终止合。的产品委托生产合同1、解除双方签署;合同款594万元2、被告退还公司,告300万个口罩判令公司退回被■◆◇;违约金792万元3、判令被告支付●▪…;费由被告承担4☆•、案件受理。三创赛作品主要创新点余货款198万元公司支付康尔佳剩▷◇。

  限公司新玛特购物休闲广场 苏*起诉公司一款婚庆产品抄袭了苏*的画作苏* 公司、大连友谊(集团)股份有限公司友谊商城本店、大商股份有○★,偿其违约金要求公司赔。停止侵权1◆□、公司;停止销售公司生产的上述侵权商品2、友谊商城、大商新玛特立即;、取证费18373元及律师费50万元3、公司赔偿苏*经济损失450万元•◆◁。偿 50万元公司向苏*赔。

  陆*萍、刘*平 红棉坊公司拖欠公司货款执行中 公司 安徽红棉坊贸易有限公司▽▼△、。签订加盟合同1▪•、解除双方;司偿还货款52、红棉坊公,845,0万元货款及延期滞纳金承担连带清偿责任105.31元3、陆*萍…◁、刘*平对50◇◇=;本案的诉讼费用4、被告承担★●。司 货 款1被告支付公,234,○-.12元489,383滞纳金,.19元941。

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